本书是高等学校会计学与财务管理专业系列教材之一，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》《小企业内部控制规范（试行）》等法律法规和相关政策修订，规范解释与理论分析并重，突出操作框架内容设计和案例分析。全书共九章，主要内容包括：总论、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、内部控制评价、内部控制审计以及小企业内部控制。
本书配有教学课件及习题答案等教学资源，既可作为高等学校会计学、审计学和财务管理等专业相关课程教材，又可作为社会培训用书和相关从业人员自学用书。
- 目录
- 第一章 总论 1
- 引导案例 从内部控制看三鹿破产 1
- 第一节 内部控制概述 1
- 第二节 内部控制的目标 9
- 第三节 内部控制的要素 12
- 本章小结 13
- 练习题 14
- 第二章 内部环境 16
- 引导案例 沃尔玛的成功 16
- 第一节 内部环境概述 16
- 第二节 内部环境的内容 18
- 本章小结 46
- 练习题 46
- 第三章 风险评估 50
- 引导案例 巴林银行事件 50
- 第一节 风险与风险评估概述 50
- 第二节 风险目标设定 54
- 第三节 风险识别 58
- 第四节 风险评估的意义与方法 65
- 第五节 风险应对 72
- 本章小结 78
- 练习题 78
- 第四章 控制活动 83
- 引导案例 “*ST富控”控制活动缺失被出具否定意见的审计报告 83
- 第一节 控制活动概述 84
- 第二节 不相容职务分离控制 88
- 第三节 授权审批控制 92
- 第四节 会计系统控制 101
- 第五节 财产保护控制 107
- 第六节 预算控制 111
- 第七节 运营分析控制 113
- 第八节 绩效考评控制 118
- 本章小结 125
- 练习题 126
- 第五章 信息与沟通 130
- 引导案例 沃尔玛的成功秘诀 130
- 第一节 信息与沟通概述 131
- 第二节 信息搜集与处理 132
- 第三节 信息传递与沟通 134
- 第四节 信息技术内部控制基本模型 136
- 第五节 反舞弊机制与举报投诉制度 139
- 本章小结 144
- 练习题 145
- 第六章 内部监督 150
- 引导案例 安然公司破产的罪魁祸首 150
- 第一节 内部监督概述 150
- 第二节 日常监督与专项监督 162
- 第三节 内部控制缺陷及其认定 166
- 本章小结 171
- 练习题 172
- 第七章 内部控制评价 175
- 引导案例 四川岷江水利电力股份有限公司内部控制评价 175
- 第一节 内部控制评价概述 176
- 第二节 内部控制评价报告 180
- 本章小结 188
- 练习题 189
- 第八章 内部控制审计 194
- 引导案例 ××公司内部控制设计与运行评价 194
- 第一节 内部控制审计概述 195
- 第二节 审计工作计划 196
- 第三节 审计工作实施 198
- 第四节 审计工作完成 207
- 第五节 审计报告及其披露 208
- 本章小结 216
- 练习题 216
- 第九章 小企业内部控制 223
- 引导案例 ××企业内部控制的漏洞 223
- 第一节 小企业内部控制概述 224
- 第二节 小企业建立与实施内部控制的基本构成内容 225
- 本章小结 228
- 练习题 229
- 参考文献 232
