本书是国家级一流本科专业建设成果、省级一流本科课程配套教材。
本书主要内容包括：导论、国际税收协定、居民身份确定规则、营业所得征税权分配规则、其他所得征税权分配规则、国际重复征税的消除、国际避税概述、转让定价税务管理、其他避税方式税务管理、国际税收最新发展。
本书适合作为高等学校相关课程教材,也可作为相关从业人员参考用书。
- 前辅文
- 第一章 导论
- 学习目标
- 引例 库克诉泰特案：美国可以对本国公民的境外所得征税吗？
- 第一节 国际税收概述
- 第二节 国际税收的研究对象
- 第三节 税收管辖权
- 第四节 国际重复征税的产生机制及解决框架
- 习题
- 第二章 国际税收协定
- 学习目标
- 引例 近亿元税款从西班牙退回中国，税收协定“功不可没”
- 第一节 国际税收协定概述
- 第二节 国际税收协定范木
- 第三节 国际税收协定的适用和解释
- 第四节 我国国际税收协定实践
- 习题
- 第三章 居民身份确定规则
- 学习目标
- 引例 内地税务机关是否应向取得香港居民身份证明的S先生退税？
- 第一节 自然人居民身份确定规则
- 第二节 法人居民身份确定规则
- 第三节 居民身份认定的中国实践
- 习题
- 第四章 营业所得征税权分配规则
- 学习目标
- 引例 中国税务机关对S公司征税合理吗？
- 第一节 常设机构概念及确认规则
- 第二节 常设机构营业利润的核算
- 第三节 常设机构确认及营业利润核算的中国实践
- 习题
- 第五章 其他所得征税权分配规则
- 学习目标
- 引例 “引进来”企业税收：股息分配、股权转让及人员派遣中隐藏的税务风险
- 第一节 投资所得
- 第二节 财产转让所得
- 第三节 个人劳务所得
- 第四节 投资所得及财产转让所得征税的中国实践
- 第五节 个人劳务所得征税的中国实践
- 习题
- 第六章 国际重复征税的消除
- 学习目标
- 引例 从越南分回利润的税收抵免：如何享受税收协定中的饶让待遇？
- 第一节 消除国际重复征税的方法
- 第二节 抵免法原理及应用
- 第三节 消除国际重复征税的中国实践
- 习题
- 第七章 国际避税概述
- 学习目标
- 引例 外资企业倒挤确定关联交易商品采购价格，将利润转移至境外
- 第一节 国际避税的相关概念
- 第二节 国际避税的主要方式
- 第三节 国际避税地
- 第四节 我国外资企业及“走出去”企业避税问题
- 习题
- 第八章 转让定价税务管理
- 学习目标
- 引例 葛兰素史克转让定价案，税务机关的处理依据是什么？
- 第一节 转让定价反避税概况与关联关系认定
- 第二节 独立交易原则与转让定价调整方法
- 第三节 可比性分析
- 第四节 转让定价文档
- 习题
- 第九章 其他避税方式税务管理
- 学习目标
- 引例 间接转让中国境内居民企业股权被追缴税款
- 第一节 受控外国公司税务管理
- 第二节 资本弱化税务管理
- 第三节 一般反避税管理
- 第四节 其他避税方式税务管理的中国实践
- 习题
- 第十章 国际税收最新发展
- 学习目标
- 引例 拉锯十年，苹果公司补税130亿欧元
- 第一节 数字经济发展带来的国际税收挑战
- 第二节 BEPS行动计划
- 第三节 “双支柱”改革方案
- 习题
- 主要参考文献
